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楼主: xiulh888

无法收回的应收账款的处理

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该用户从未签到

发表于 2011-4-29 10:57:31 | 显示全部楼层
谢谢分享
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发表于 2011-4-29 16:17:37 | 显示全部楼层
看看学习一下
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发表于 2011-5-1 21:22:26 | 显示全部楼层
学一下。。。。
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发表于 2011-5-2 17:39:42 | 显示全部楼层
学习学习
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签到天数: 1 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2011-5-5 23:21:38 | 显示全部楼层
学习。。。
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发表于 2011-5-6 06:52:15 | 显示全部楼层
这个经常遇到
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发表于 2011-7-21 17:32:46 | 显示全部楼层
进来学习
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发表于 2011-7-22 16:20:47 | 显示全部楼层
1.2006年9月1日某超市(小规模纳税人,增值税征收率为4%,库存商品采用售价金额核算)销售面额为100元的电子购物卡100张,收到金额为10000元现金支票一张,另赠送客户购物卡2张。# A) c" U9 b* d8 J

2 L, ]- R: u# P/ q( ^# ]0 l  相应会计处理为:
3 }, O& F( y3 m$ j
- b9 O$ G) T- V  z  借:银行存款10000
/ h; Q- z( k$ n# \% O
) L' T% N: ]* d    营业费用200
7 E' P) S8 }7 J8 i# z5 y( d  J$ j9 Z7 W! m5 `- U% E
    贷:预收账款10200
0 T5 a/ i5 I, G. Q9 R
4 x+ C9 _2 A! E: d  2.9月1日该超市采用购物卡结算方式销售商品8000元。' N; Z0 d' F7 H' B8 G5 L$ `

2 e$ F4 b6 [! O! V$ j; Q3 ^0 t  相应会计处理为:
: v! v" w. d2 V% q+ w3 D& v5 W
2 n" J8 {) z* L5 k5 t" ~  借:预收账款8000
) d% H2 J+ Q! L7 |# i9 z( M! U  A
    贷:主营业务收入80004 g; ~1 ~* ~& M( W

! C# `3 b* V$ M/ G8 `  3.假定9月份该超市销售商品共计100万元存入银行,共赠送购物卡5000元,该月商品差价率为10%。7 M  P4 f, e1 o# t1 r5 B! ?7 ?

2 Z! s0 o" i  a  企业月末的会计处理为:
$ e$ c6 s4 |# p9 Z- C$ V
3 W1 |& ^+ f6 d' V  借:银行存款1000000  T# h# T' T- N( m

  l- g$ `! `: [  y% I: U    贷:主营业务收入1000000
4 Q9 ?9 Y0 L6 h5 O1 v# L2 \+ f7 M, G7 ^) u% L( x, A& j5 A
  借:营业费用5000" Z5 t3 e' A( ~# z. ?$ r5 U: _: w
; p! e2 n3 G, n' G% {: x8 ?1 Z
    贷:预收账款5000
. G4 l: U- v8 i3 B) y% @3 {/ I: \0 e, f; [$ z; T9 L! y
  借:主营业务成本10000001 }- U5 ]# U9 v

& w( F1 g& H1 u' Q3 d' M3 N! A, \    贷:库存商品10000008 q0 i  V1 D$ h2 s% k1 p1 U7 c

7 O# D4 j9 M, b1 E4 m2 s% T) [3 b  借:商品进销差价100000
, l5 J, j: p3 u) a" C' {) F, x, u
    贷:主营业务成本1000003 J4 b& H* N8 c

3 }! s8 x4 x3 c: A3 M) S5 {  9月份该超市应缴纳的增值税=1000000÷(1+4%)×4%=38461.54元
. G5 X3 N  u) Q4 u- D7 ?) B- c6 F8 T, Q3 y* D  t
  应缴纳的营业税=5000×5%=250元; I2 S( H/ C2 Q

; _% b! y1 F/ R9 i  贷:主营业务收入38461.54
, h. e, ^: ?* v) U. G  _+ b5 d( D5 o! r3 r" m
    贷:应交税金——应交增值税38461.54$ d& e) D/ S- \$ i9 ?! w" {2 m
3 ?& x4 x6 O" s8 |7 C/ p
  借:主营业务税金及附加2506 Z% `0 E! d4 x; R" S
% u# B+ `3 {4 W  K0 }" }7 D
    贷:应交税金——应交营业税250$ Z) Y8 S: M$ O2 R0 s1 U3 q
. N) ~+ B$ ]- o/ F
  假设到月末共有剩余金额2000元购物卡已过期作废,按所得税率33%,相应会计处理为:" }  i( Q+ j/ ?! g. I
7 A" D% ?, i& r* D1 b
  借:预收账款2000. |5 ?0 v5 ^& {; X5 j
! P. m' K0 B2 X) O  \, a$ c! i
    贷:资本公积——其他资本公积1340
* j# O6 `, X& L2 J. J" z1 c
$ a2 G/ |0 H; ^  v5 P! f      应交税金——所得税660
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发表于 2011-7-22 16:23:13 | 显示全部楼层
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发表于 2011-7-24 20:40:29 | 显示全部楼层

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