个人所得税请教

雨婷婧子

请问个人所得税从计提到缴纳的整个分录是怎样的呢？

常春藤

1、计提工资、社保及公积金：
借：管理费用—工资
                        —社保（或公积金）     （单位负担部分）
贷：应付职工薪酬—工资
                          —社保（或公积金）     （单位负担部分）
2、结转社保及公积金余额：
   借：应付职工薪酬—社保（或公积金）     （单位负担部分）
                   贷：其他应付款—社保（或公积金）    （单位负担部分）
3、发放工资时：            
借：应付职工薪酬—工资
     贷：其他应付款—社保（或公积金）    （个人负担部分）
                                 应交税费-应交个人所得税
                                 银行存款
4、实际支付社保及公积金：
  借：其他应付款—社保（或公积金）    （单位加个人负担部分）
贷：银行存款

5、缴纳个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

第2步也可以不结转，如果不结转支付社保的时候
借：应付职工薪酬-社保（单位负担部分）
       其他应付款（个人负担部分）
贷:银行存款

shu740708

个税一般是直接从工资里代扣吧，借：应付职工薪酬
                                贷：应缴税费--个人所得税
缴纳后，借：应缴税费--个人所得税
          贷：银行存款

常春藤

如果简单的计提就比较简单了
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资

发放；
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
        应交税费-应交个人所得税

缴纳：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

gling526

学习了