我的分录对吗？急！

长青

08年销售给客户产品，开了增值税发票。
借：应收账款139200.01
贷：收入 118974.36 、
      税金（销项）20225.64

09年客户把产品退回，给我单位开了增值税发票。我做、
借：应收账款—139200.01
贷：收入—118974.36   
贷：税金（进项）—20225.64

借：产成品118974.36   
  贷：主要业务成本118974.36
《请报废》借：待处理财产损益118974.36
                     贷：产成品118974.36

借：管理费用118974.36
  贷：待处理财产损益118974.36            请问：会计分录对吗？（报废）还要交税吗？
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红棉

1. 可以直接采购做进产成品   对方有增票给你
2.负数是不对的   因为不是红字发票
3. 报废要向税务申请财务损失   否则不能税前扣除

wanglp

我觉得退回的分录是这样吧。

借：主营业务收入                        118974.36
    应交税费----应交增值税（销项税额）   20225.64
    贷：应收账款                               139200.01

其他的我不会了

长青

谢谢2楼、3楼。

wlx1285

同意2楼意见

纆縭

我不知道你销售退回了，为什么对方要给你开具增值税发票？你应该给对方开出红字发票，你做红字冲原来的分录，对方根据红字发票做进项转出。
1.依据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）：
第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
第十七条 《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
2.你开具红字发票以后，冲回原来的销售时的分录：
借：应收帐款或相关科目 （红字）
    贷：主营业务收入     （红字）
        应交税费-应交增值税 （红字）
借：库存商品
    贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
   贷：利润分配-未分配利润
借：待处理财产损溢
    贷：库存商品
借：营业外支出或（其他应收款-个人赔偿）
    贷：待处理财产损溢

长青

6# 情柔似水
谢谢你。你说的我明白。但是实际情况已经发生，那么我做的分录对吗？拜托！

wangguanying

我觉得第二步应该是
借： 收入 118974.36
      税金（销项）20225.64
    贷：应收账款139200.00
别的我也不会做了。

纆縭

如果就像你说的实际情况已经发生了，你收到对方给你开具的增值税发票，那么你就不能按销售退回处理，不能冲回以前的分录，只能按购入商品处理，按新的业务做凭证：
1.收到对方发票时，视为对方以货抵债，贷方走原来挂帐的应收帐款：
借：库存商品    118974.36
       应交税金-应交增值税（进项税额）  20225.64
      贷：应收帐款      139200.01
2.购入的货，因某些原因看作损失：
借：待处理财产损溢    139200.01
        贷：库存商品      118974.36
                应交税费-应交增值税（进项税额转出） 20225.64
3.结转损溢：
借：营业外支出（或其他应收款-个人赔偿）    139200.01
      贷：待处理财产损溢         139200.01

865466290

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