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消费税案例,二楼答案

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发表于 2009-2-6 15:23:25 | 显示全部楼层 |阅读模式

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消费税案例
1、某摩托车生产企业6月份销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含增值税30500/辆,请计算该企业当月应纳消费税税额。

2、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利,这批护肤品的成本为6000元。护肤护发品成本利润率为5%,护肤护发品的消费税税率为30%。请计算该企业当月应纳消费税税额。

3、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业为乙企业提供原材料等,实际成本为7000元,支付乙企业加工费2000元,其中包括乙企业代垫的辅助材料500元,消费税税率为10%,受托方无同类消费品销售价格,请计算乙企业代收代缴消费税税额。

4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车,每辆轿车的关税完税价格为8万元,每辆轿车的的关税税率为8.8万元,每辆轿车的消费税为0.88万元,消费税税率为5%。计算进口这些小轿车应交纳的消费税。

5.某商业企业进口化妆品一批,关税完税价格为50万元,关税税率为25%,消费税税率30%。计算该企业进口时应纳消费税税额。

6.
某外贸公司某月进口20辆小轿车,每辆关税完税价格为8万元,该公司当月售出其中的18辆,每辆价税合并售价为24万元,已知小轿车每辆关税为6.4万元,增值税税率为17%.消费税税率为5%。请计算该公司进口小轿车应纳消费税、增值税.销售小轿车应纳增值税税额.

7.某外贸公司(一般纳税人)某月进口120辆小轿车,每辆关税完税价格为6.5万元,该公司当月售出其中的100辆,每辆价税合并售价为18.72万元,已知小轿车进口关税税率为90%,增值税税率为17%.消费税税率为5%。请计算该公司进口小轿车应纳消费税、增值税,销售小轿车应纳增值税税额.


8、某化妆品厂期初库存外购化妆品3万元,本期购入化妆品10万元,期末库存外购化妆品1万元,该企业用购入的化妆品生产化妆品,本期销售化妆品取得不含税收入200万元,请计算该企业当月应纳消费税税额。


9.某酒厂某年8月销售自产啤酒120,销售自产黄酒60,计算该厂8月应纳消费税.(啤酒消费税每吨220)

10.某酒厂某年9月向外市销售瓶装粮食白酒1500公斤,取得销售额(不含增值税)27万元,向市内销售瓶装粮食白酒500公斤,取得销售额(不含增值税)9万元,将瓶装粮食白酒100公斤以福利形式发给本厂职工,上月尚有未抵扣完的进项税额为4万元,已知消费税率为25%.计算当月该企业应纳增值税、消费税。

11.某日化厂期初库存外购化妆品普通发票上注明的价款16万元,期末库存余额2万元。本月销售甲化妆品取得不含税销售额83万元,按出厂价20万元给非独立核算门市部一批化妆品,门市部本月售出一部分,零售收入40.95万元。该厂用特制的成本为3万元的化妆品发给本厂职工,销售乙化妆品,取得含税收入126.36万元.计算应纳消费税.(化妆品成本利润率为5%)

12.某烟厂生产销售卷烟120标准箱,取得不含税收入180万元,本月购入烟叶若干吨,支付价款19万元,增值税金3.23万元,本月全部投入生产使用。外够部分烟丝,取得专用发票上注明的价款24万元,增值税额4.08万元,本期2/3投入生产使用.销售雪茄烟,取得含税收入234万元,赠送有关客户白包烟2标准箱价税合计共1.755万元.(卷烟适用45%消费税税率).计算消费税.
13.某卷烟厂为增值税一般纳税人,10月有关生产经营情况如下:
1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元,增值税68万元,烟丝已验收入库。
2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝。取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标准箱,当月销售给卷烟专卖商18000箱,取得不含税销售额36000万元。
(烟丝消费税税率30%;卷烟消费税税率比例税率45%,定额税率150/箱)
要求:
1)计算卷烟厂10月份应交纳的增值税
2)计算卷烟厂10月份应交纳的消费税


14.某外贸企业某月从国内一生产厂家购进摩托车100辆,取得厂家开具的增值税专用发票,每辆支付1.755万元(含增值税),本月全部外销,出口离岸价共计205万元.摩托车增值税出口退税率为13%,请计算该外贸企业当月出口摩托车应退消费税、增值税.
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 楼主| 发表于 2009-2-6 15:24:02 | 显示全部楼层
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发表于 2009-2-7 09:56:06 | 显示全部楼层
学习一下,
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发表于 2009-2-23 08:49:32 | 显示全部楼层
学习学习
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发表于 2009-2-23 09:49:35 | 显示全部楼层
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发表于 2009-2-23 11:10:05 | 显示全部楼层
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发表于 2009-2-24 10:25:35 | 显示全部楼层
非常好,谢谢
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发表于 2009-2-24 20:38:16 | 显示全部楼层
老婆说了这个是弱项呵呵还是顶一下来
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发表于 2009-2-25 09:52:58 | 显示全部楼层
学习了
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发表于 2009-3-5 17:48:21 | 显示全部楼层
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