请帮忙编制下列经济业务的会计分录

晓瑞

请帮忙编制下列经济业务的会计分录:
       甲工业企业为一般纳税人,采用实际成本进行材料的日常核算.7月12日委托乙企业加工汽车轮胎40个,发出材料的实际成本8000元,加工费1600元,乙企业同类轮胎的单位售价为400元.8月12日甲企业将轮胎提回后投入生产(加工费及乙企业代交的消费税均未结算).9月10日将使用上述轮胎生产的10辆汽车全部出售,售出价为每辆40000元,货款未收到(为简化核算,有关结转完工产品成本及销售成本的会计分录省略).
      已知:轮胎的消费税税率为3%,汽车的消费税税率为5%.

常春藤

1、7月12日发出材料时
借:委托加工物资 8000
贷:原材料 8000

2、8月12日收回计算增值税和消费税
增值税=1600×17%=272
转胎的消费税=400×40×3%=480
借:委托加工物资1600
   应交税费—应交增值税(进项税额) 272
                   —应交消费税 480
贷:应付账款 2352

3、8月12日收回委托加工
借:原材料 9600
贷:委托加工物资 9600
借:生产成本 9600
贷:原材料 9600

4、9月10日销售汽车
借:应收账款468000
贷:主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税 (销项税额)68000

借:营业税金及附加 20000
贷:应交税金——应交消费税 20000

[ 本帖最后由 常春藤 于 2008-11-23 18:42 编辑 ]

rxx169

学习了!

晓瑞

很清楚,谢谢!

常春藤

不客气，不知道是否正确？

晓瑞

你好!请再帮忙核对下:
2、8月12日收回计算增值税和消费税bbs.canet.com.cn$ |$ d; x; ?1 D9 h  M) b. H
增值税=1600×17%=272
轮胎的消费税=400×40×3%=480
借:委托加工物资1600
.    应交税费—应交增值税(进项税额) 272中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办6 {$ X4 u2 N2 T3 a6 D7 B: T
                   —应交消费税 480中国会计   
贷:应付账款 2352+ s: ~3 F  @) [% E2 f/ ?' t

收回委托加工的轮胎是生产小汽车,委托方代交的消费税是不可以抵扣的,只有收回委托加工的轮胎用于继续生产轮胎,委托方代交的消费税才可以抵扣的,会计分录是不是改成这样:.com.cn$ |$ d; x; ?1 D9 h  M) b. H
借:委托加工物资2080
    应交税费—应交增值税(进项税额) 272中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办6 {$ X4 u2 N2 T3 a6 D7 B: T               
                 贷:应付账款                        1872[   
    % E2 f/ ?' t
                      应交税费---应交消费税   480

命运有点诡异

需要交纳消费税的委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，加工时支付的消费税可以抵扣，但是楼上的为什么以400元的单位售价来做计算加工时的消费税呢？？
转胎的消费税=400×40×3%=480

我觉得是不是该以原材料+加工费计算：（8000+1600）×3%＝288

sarce248

个人观点，消费税应该这样计算：（8000+1600）/（1-3%）*3%=296.91

晓瑞

原帖由 sarce248 于 2008-11-29 21:50 发表
个人观点，消费税应该这样计算：（8000+1600）/（1-3%）*3%=296.91

只有在没有同类产品的市场价时,才是按组成计税价格计算消费税的.

蚂蚁ai上树

在计算汽车的消费税时 本人觉得 常春藤 算的不对 汽车消费税应抵减轮胎的消费税
  应交汽车的消费税=40000*10*5%-400*10*3%=19880
4、9月10日销售汽车
借:应收账款468000 bbs.canet.com.cn1 U- H9 ]+ [9 P* o; A
贷:主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税 (销项税额)68000中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1 n0 ]5 r& T  g( T) b/ g

借:营业税金及附加 19880
贷:应交税金——应交消费税 19880