被税务局稽查，补税后的账务处理

天涯路

1、如果是补交以前年度的所得税
（1）做提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（2）结转分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税金分录
借：应交税金--所得税
贷：银行存款

2、如果是补交本年度的所得税
（1）做提取分录
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转分录
借：本年利润
贷：所得税
（3）补交税金分录
借：应交税金--所得税
贷：银行存款

3、相关的收入、成本也需做调整。

（1）补作收入
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（2）补作结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品（或产成品）

（3）补作收入就要缴纳增值税。

看天空下雨

跨年度，涉及到损益类科目的，一般用以前年度损益调整科目核算损益类科目，当年的就可以直接用损益类科目了
谢谢楼主分享！

看天空下雨

跨年度，涉及到损益类科目的，一般用以前年度损益调整科目核算损益类科目，当年的就可以直接用损益类科目了
谢谢楼主分享！

zhouwentao

谢谢分享

有约约

3、相关的收入、成本也需做调整。
（1）补作收入
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（2）补作结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品（或产成品）!
`这个如果是补交去年的税金也要补作收入吗？

xiaobiao1983

学习了。。。

cq2009hua

感谢分享

天涯路

有约约 发表于 2011-10-9 09:41
3、相关的收入、成本也需做调整。
（1）补作收入
借：应收账款（或银行存款等）

调整以前年度损益的，直接用“以前年度损益调整”科目就行

liangjinhua128

学习了，学习了，

ddc01012

学习了